服务热线: 400-928-5178
 
 
 
文章发布 Case
Case 最近案例

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

日期: 2019-02-19
浏览次数: 24

前言

《中华人民共和国电子商务法》出台后,从事电商的自然人也要依法进行工商注册登记,那么,电商在注册的时候是注册个体工商户还是有限责任公司好呢?若注册不同形式的企业,又会有何差异?很多创业者在注册执照的时候都有此困惑,笔者从纳税角度进行对比,并做简单分析,仅供参考。 


首先,我们要知道注册登记的企业类型总体分为两大类,如下图所示。


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!


两种类型纳税对象的不同点


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

不同点01


非法人企业大多数税收方式是核定征收,所谓核定征收无需看发票,直接根据收入乘以核定的利润率(比如10%)算出我们的利润,无论有无收入或是亏损,都需要缴税。

法人企业的税收方式一般都是查账征收。何为查账征收?查账征收即纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,缴纳相应的税额。换言之,无收入可以不缴税,有收入则缴纳相应税额。另外,查账征收相对要求比较高,必须有财务账本核算和发票的,尤其是对于发票的要求是比较高的。

友情提醒过去的旧规定个体户不需要建账,现在根据《个体工商户建账管理暂行办法》,达到建账标准的个体户也是需要建账的!


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

不同点02

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

非法人企业是不需要交企业所得税的,只需对经营所得交个人所得税即可。合伙企业也是一样的,把赚到的钱分给合伙人后,只要合伙人交经营所得的个人所得税就好了。不同的额度,对应不同税率。

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

法人企业除了要交企业所得税,股东分红的时候还要交个人所得税。按照这次的新规,对于应纳税所得额低于100万元的小型微利企业,实际税率按照5%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额100万元低于300万元的部分,按照10%的税率缴纳企业所得税。对于超过300万元的企业还是按照25%的税率缴纳。


两种类型纳税金额差多少?

我们举三个例子,让大家对二者的区别有一个比较直观的对比:


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

当然这也不是绝对的,要基于实际情况,综合考虑。

关于增值税,个体工商户和法人企业没有太大差异,需要强调的是个体户,如果年度销售金额超过500万,这个时候也必须要成为一般纳税人的,这和有限责任公司是一样的。

关于所得税,首先,要看核算征收的管理方式,是核定还是查账。其次,看个税的纳税的时间,因为法人企业的个税是只有分红的时候才会交,这个时间是可以延长的,只要财物不作利润分配的决议,就不需要交个税。非法人企业一旦盈利,当年就要交个税。


其他不同点


1、注册登记方面,个体工商户申请注册的手续较简单,费用少,也无需公司章程,但个体户的信用度及知名度不如公司高。


2、投资主体方面,个体工商户的投资主体只能是自然人。有限公司的投资主体可以是自然人,也可以是法人。另外,有限公司可以转让,但个体工商户不可以。


3、在经营方面,个体户不可以做进出口业务及存储危险化学品等等业务,法人企业只要满足相应条件(前置审批或后置审批或环境要求)就没问题。


4、承担法律责任方面,个体工商户承担无限连带责任,在经营过程中如果出现亏损,全部债务需由自己承担。有限公司承担的是有限连带责任,在公司经营不善的情况下可向法院申请破产保护,而不会影响到个人账户内的资金。


    如果你注册的时候在个体工商户和企业之间琢磨不定,你可参照以上两者的区别,结合自己的具体情况和具体需求来做选择。

声明

本文仅代表作者本人观点,不代表江苏元聚律师事务所或其律师出具的法律意见或建议。如需转载或引用本文的任何内容,请注明来源。如您对本文议题有疑问或者有意进一步交流探讨,欢迎与本文作者联系。


-我们专注于用法律产品提升企业效益-

常年法律顾问|劳动用工|社保个税|商业秘密保护

股权激励|企业印章管理|企业环保合规|应收账款

广告法|商标法|项目申报|专题培训|法律诉讼



Case / 相关案例
2019 - 04 - 10
伴随着新中国的飞速发展,国家的法律机制越来越完善,法律在人民生活和工作的方方面面起到的作用也越来越多。对于一个企业来说,一个小小的法律上的漏洞可能会造成大量财产的损失,为了更好得规避法律上的风险,企业需要聘请一个企业法律顾问。企业法律顾问具体有哪些职责呢?1、完善企业内部运行机制一个企业要健康得、有朝气得运行就要完善企业内部的运行机制。一般来说,企业的老板都是对企业的经营十分在行的,对于如何收拢员...
2019 - 04 - 10
众所周知在当今法律方面越来越规范化的大环境下人们的法律意识也大范围提升了,目前专业级的企业法律顾问成为很多公司和机构都迫切需要的。因此越来越多关于企业法律顾问哪家口碑好的问题讨论出现在业界。而在这样的情况下企业法律顾问的发展前景好也成了一个大趋势。而接下来小编需要为各位介绍一下选择企业法律顾问的时候需要关心的三个方面:1、其专业实力针对企业法律顾问的考察首当其冲的是需要明确其能不能真正帮到自己,因...
2019 - 03 - 22
众所周知当今法治时代各个企业都需要在法律方面有专业级的人士或团队给予支持,当下企业法律顾问的发展前景好已经成为了各界人士公认的趋势。当然作为这样的专业级机构他们坚持在对自身的专业能力和服务进行升级,而显然这样的机构会成为人们关于企业法律顾问的好选择对象。而下面本文重点需要分析的是企业法律顾问得到客户们认可的原因是什么:1、经验丰富熟练度强首先大获好评的企业法律顾问平台其专业人员的专业经验非常的丰富...
2019 - 03 - 22
企业法律顾问作为一个企业机构发展经营过程中规避法律风险以及解决法律问题的职业近年来发展得很迅速。当然直接的表现就是业界针对企业法律顾问哪家产品好的话题非常热烈,人们关注该类职业人员的选择的同时,也对企业法律顾问的发展前景好保持认同。而小编下面通过本文来介绍下,企业法律顾问们能够给各个客户提供哪些方面的帮助和支持:1、法律风险规避企业法律顾问存在至关重要的一点就是对企业的经营过程中存在的各类法律风险...
Copyright ©2018 - 2021 江苏元聚律师事务所
地址:江苏省无锡市梁溪区崇正路8号崇正大厦11楼
          联系电话:400-928-5178
传真:+86 0755-2788 8009
邮编:330520