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【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

日期: 2019-02-19
浏览次数: 18

前言

《中华人民共和国电子商务法》出台后,从事电商的自然人也要依法进行工商注册登记,那么,电商在注册的时候是注册个体工商户还是有限责任公司好呢?若注册不同形式的企业,又会有何差异?很多创业者在注册执照的时候都有此困惑,笔者从纳税角度进行对比,并做简单分析,仅供参考。 


首先,我们要知道注册登记的企业类型总体分为两大类,如下图所示。


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!


两种类型纳税对象的不同点


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

不同点01


非法人企业大多数税收方式是核定征收,所谓核定征收无需看发票,直接根据收入乘以核定的利润率(比如10%)算出我们的利润,无论有无收入或是亏损,都需要缴税。

法人企业的税收方式一般都是查账征收。何为查账征收?查账征收即纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,缴纳相应的税额。换言之,无收入可以不缴税,有收入则缴纳相应税额。另外,查账征收相对要求比较高,必须有财务账本核算和发票的,尤其是对于发票的要求是比较高的。

友情提醒过去的旧规定个体户不需要建账,现在根据《个体工商户建账管理暂行办法》,达到建账标准的个体户也是需要建账的!


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

不同点02

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

非法人企业是不需要交企业所得税的,只需对经营所得交个人所得税即可。合伙企业也是一样的,把赚到的钱分给合伙人后,只要合伙人交经营所得的个人所得税就好了。不同的额度,对应不同税率。

【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

法人企业除了要交企业所得税,股东分红的时候还要交个人所得税。按照这次的新规,对于应纳税所得额低于100万元的小型微利企业,实际税率按照5%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额100万元低于300万元的部分,按照10%的税率缴纳企业所得税。对于超过300万元的企业还是按照25%的税率缴纳。


两种类型纳税金额差多少?

我们举三个例子,让大家对二者的区别有一个比较直观的对比:


【原创】电商登记选错类型,交税差很多!

当然这也不是绝对的,要基于实际情况,综合考虑。

关于增值税,个体工商户和法人企业没有太大差异,需要强调的是个体户,如果年度销售金额超过500万,这个时候也必须要成为一般纳税人的,这和有限责任公司是一样的。

关于所得税,首先,要看核算征收的管理方式,是核定还是查账。其次,看个税的纳税的时间,因为法人企业的个税是只有分红的时候才会交,这个时间是可以延长的,只要财物不作利润分配的决议,就不需要交个税。非法人企业一旦盈利,当年就要交个税。


其他不同点


1、注册登记方面,个体工商户申请注册的手续较简单,费用少,也无需公司章程,但个体户的信用度及知名度不如公司高。


2、投资主体方面,个体工商户的投资主体只能是自然人。有限公司的投资主体可以是自然人,也可以是法人。另外,有限公司可以转让,但个体工商户不可以。


3、在经营方面,个体户不可以做进出口业务及存储危险化学品等等业务,法人企业只要满足相应条件(前置审批或后置审批或环境要求)就没问题。


4、承担法律责任方面,个体工商户承担无限连带责任,在经营过程中如果出现亏损,全部债务需由自己承担。有限公司承担的是有限连带责任,在公司经营不善的情况下可向法院申请破产保护,而不会影响到个人账户内的资金。


    如果你注册的时候在个体工商户和企业之间琢磨不定,你可参照以上两者的区别,结合自己的具体情况和具体需求来做选择。

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